什么叫VAT

VAT 即 Value Added Tax/ AD VALOREM tax，附加稅，即購物時要另加稅，是根據商品的價格而征收的。如定價是 inc vat，即已含稅， excl vat 是未包稅，Zero vat 是稅率為0。各國VAT稅點不相同，如英國和德國分別是20%、19%。

VAT 在國內通常被稱為增值稅。中國大陸地區的增值稅率普遍是17%，有部分實行低稅率13%以及零稅率。

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2018年1月1日起，阿聯酋和沙特開征增值稅

根據海灣國家合作委員會(GCC)實施增值稅(Value Added Tax，VAT)框架協議的約定，阿聯酋和沙特阿拉伯兩國已于2018年1月1日起征收增值稅 。

除了醫療保健、食品、保險、教育、本地交通以及一些金融服務之外，其他所有產品和服務（包括政府和私人）都會被征收增值稅；商業物業會被征收增值稅，住宅物業免征；出口到海灣合作委員會之外國家或地區的商品，將免征增值稅。

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阿聯酋財政部關于增值稅細則的答疑

1、

Q : 阿聯酋為何實施增值稅政策?

A : 阿聯酋聯邦及各酋長國政府為公民提供多種公共服務，包括建設醫院、道路、公立學校、公園、管制廢物和警力等。這些公共服務均來自于財政撥款，增值稅將用于增加財政收入，實行增值稅政策將有助于提高公共服務質量，減少阿聯酋政府減少對石油收入的依賴。

2、

Q :?阿聯酋為何與海合會其他國家協調推行增值稅政策?

A :?阿聯酋加入《海灣合作委員會經濟協議》和《海灣合作委員會成員國海關聯盟》，海灣合作委員會各成員國歷來統一制定和推行國家公共政策。

3、

Q :?增值稅何時生效，稅率多少?

A :?增值稅于2018年1月1日出臺，稅率為5%。

4、

Q :?政府將如何收取增值稅

A :?政府將細化企業收入、成本、增值稅等各項數據，企業和貿易商向供貨商繳納的增值稅，將由企業和貿易商的客戶承擔，稅款差額交至阿聯酋政府。

5、

Q :?增值稅是否涵蓋所有的產品和服務

A :?作為一般消費稅的一種，增值稅將適用于大多數商品和服務。

6、

Q :?實行增值稅政策后，生活成本是否會增加?

A :?實施增值稅政策后，生活成本將略有增加，但生活成本主要取決于個體生活和消費方式，如公民的支出主要用于購買普通生活用品，生活成本將不會有明顯的增加。

7、

Q :?政府會采取哪些措施以確保商戶不使用增值稅為借口提高產品價格?

A :?實行增值稅的主要目的是改善阿聯酋經濟基礎，增值稅政策實施后，每筆交易單上將明確顯示公民所繳納的增值稅額，增值稅并不受商戶的操縱，公民可根據增值稅額決定是否購買該產品。

8、

Q :?是否所有的企業都需要在政府進行增值稅登記?

A :?不是所有的企業都需要進行增值稅登記，只有符合最低營業額標準的企業需要登記。通過此舉對中小微利企業進行保護，最低營業額標準等細則將在增值稅政策正式施行后公布。

9、

Q :?企業應承擔的增值稅相應職責是什么?

A :?阿聯酋所有企業都需要對財務情況如實備案，符合最低營業額標準的企業則被列為“增值稅注冊類企業(VAT-registered Businesses)”，增值稅注冊類企業通常需要履行以下職責：

- 向顧客收取增值稅

- 告知顧客已代繳該增值稅

- 接受政府部門核查財務情況

- 在線填寫已收繳增值稅額和已代繳增值稅額

- 如果已收繳增值稅額高于已代繳增值稅額，高出部門需交給政府

10、

Q :?企業上繳增值稅前需要做什么準備?

A :?增值稅正式實施前將為企業留出18個月時間用于咨詢、熟悉相關政策，在此期間，企業需要嚴格財務管理制度、調整人力資源結構(例如聘請會計師、稅務顧問)等，完成這些程序后即可以開始履行繳納增值稅的義務。

11、

Q :?政府是否會承擔企業調整繳稅系統的花費?

A :?政府會承擔普及增值稅的各項推廣費用，但不承擔企業更換繳稅后臺系統、聘請會計師和稅務專家的費用。

12、

Q :?訪阿游客是否需要繳納增值稅?

A :?是。訪阿游客需要繳納增值稅，旅游業是阿聯酋財政收入的主要來源。但相關機構已將游客承擔的增值稅降到最低，以減輕游客的消費壓力。

13、

Q :?商務訪問人員是否需要繳納增值稅?

A :?是。商務訪問人員在阿聯酋境內時也需要繳納增值稅，全球其他各國都實行該政策，并且比阿聯酋即將實行增值稅的稅率高。

14、

Q :?未來阿聯酋還將實行哪些稅種政策?

A :?根據全球其他國家的實踐經驗，阿聯酋也在考慮研究其他稅種的實行。但可以確定的是，近期阿聯酋不包括個人所得稅。

15、

Q :?實行增值稅政策是否會影響阿聯酋經濟增長?

A :?分析表明，增值稅的實行有助于阿聯酋實現財政收入多樣化，減輕國家對石油收入依賴，從而實現加強公共服務體系的目的，進而將阿聯酋打造為成熟的經濟體。

16、

Q :?如何了解增值稅的各項細則?

A :?阿聯酋政府將建設增值稅網站以及知識講座，幫助公民及企業普及增值稅的相關知識，正式實行后設增值稅專線，公民可撥打電話咨詢。

17、

Q :?是否有個人或組織具有增值稅豁免權?

A :?增值稅是個廣泛普及的稅種，并不針對任何個人或組織。但不排除阿聯酋為履行國際義務而退還某些政府機構已繳的稅款。

18、

Q :?企業拒繳/漏繳增值稅將面臨的處罰?

A :?目前阿聯酋政府目前研究和完善拒繳/漏繳增值稅的處罰條例。